Компания Кубаньалкоопт платила неприлично низкие зарплаты.
Так, из 296 работников 294 были трудоустроены на 0,1, 0,25 и 0,5 тарифной ставки, по 4 часа в неделю, 2, 4 часа в день.
На руки получали тыс. 5 от силы.
Причем большая часть сотрудников работала в продажах, а получала фикс.
Все попытки налоговиков побудить налогоплательщика уточниться на «зарплатных» комиссиях результата не дали. Пришли с выездной.
В ходе проверки инспекция допросила сотрудников — те рассказали всю подноготную (сколько получали по факту, какой был режим работы, как выплачивали зарплату в конвертах и пр.).
Проанализировали кредитные истории сотрудников (куда приносили 2-НДФЛ с реальными зарплатами); вакансии.
Трудовая инспекция предоставила жалобы работников и их бывших жен, оперативники — изъятую черную бухгалтерию.
Результаты проверок и судебных разбирательств показали, что схемой грешили все компании группы, в которую входил налогоплательщик.
Известно, что по таким «конвертным» делам сложно доказать реальный размер заработной платы.
Поэтому проверяющие пошли другим путем.
Собрав весомую доказательственную базу выплаты серой зарплаты, сделали вывод об отсутствии у компании достоверного учета и документов, подтверждающих суммы, фактически выплаченного работникам дохода.
А это — повод определить НДФЛ и страховые взносы расчетным путем.
За основу взяли данные похожих компаний.
Итог: — 22,3 млн руб.
Постановление АС СКО от 08.02.24 по делу № А32-60888/22
