Налоговики в ходе выездной проверки Вест Груп Холдинг провели выемку.
В ходе выемки были изъяты материалы, относящиеся и к деятельности аффилированной компании ДальПроект.
ДальПроект пошёл в суд с требованием признать действия ИФНС незаконными и вернуть изъятые документы и печать.
Но безуспешно. Что подвело?
🚫 Аффилированность
Суд установил, что компании являются взаимозависимыми и действуют как единый хозяйствующий субъект.
🚫 Отсутствие оригиналов
На момент иска налоговый орган уже передал оригиналы документов по запросу следственных органов и физически не мог их вернуть.
🚫 Соблюдение формальностей
Налоговая выполнила требование НК РФ, передав заверенные копии изъятых документов представителю проверяемой компании (Вест Груп Холдинг), что для аффилированных лиц было признано достаточным.
🚫 Относимость к проверке
Суды согласились, что документы, доказывающие связи между компаниями, необходимы для проверки, и их важность может быть установлена уже после анализа.
Постановление АС МО от 17.03.2025 по делу №А40-29162/24
