В 2019-2021гг. компания Кузбассзолото взяла займы у двух нерезидентов — компаний из Кыргызстана.
В 2024 налоговики запросили оборотки по счету 67.
Оформили возврат займов (должно быть, чтобы не попасть на внереализационный доход в виде просроченной кредиторки).
Наличными, по расходным кассовым ордерам (представителям нерезидентов).
Общая сумма возврата — 47 114 933,30 руб.
Деньги для этого компания получила от российского резидента Панина А.О. (связанное лицо) по распискам.
Налоговики радостно зафиксировали факт незаконной валютной операции.
Ведь расчеты с нерезидентами наличными за счет средств, полученных от другого резидента, нарушают порядок валютных операций. Это прямо запрещено ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ.
Выкатили штраф 20% от суммы незаконной операции.
Суды трех инстанций согласились с налоговым органом. Они не нашли оснований для замены штрафа на предупреждение.
Итог: -9 422 986,66 руб.
Постановление АС ЗСО от 30.03.2026 по делу № А27-12097/2025
