По ЕНС ИП Гадирова Д.И. за сентябрь–декабрь 2023 года от контрагентов поступили 35 транзакций на общую сумму 8,2 млн руб.
Инспекция вернула лишь часть денег (3,8 млн руб.). Предприниматель пошел в суд за остатком.
Первая инстанция заявление удовлетворила, но апелляция решение отменила и в удовлетворении отказала.
ИП зарегистрирован 25.07.2023, применяет УСН «доходы», имеет 13 расчетных и 23 текущих счета, нет наемных работников, ККТ и активов для деятельности.
Декларация за 2023 год подана с нарушением срока с доходом 187 990 рублей, при этом внесенные платежи существенно превышают совокупную обязанность.
Установлены ежемесячные перечисления ЕНП и частые возвраты: поступления на 4 899 952 рубля, возвраты — 11 операций на 3 785 952 рубля.
Суд пришел к выводу, что спорную сумму нельзя расценивать как излишне уплаченный налог, поскольку намерения исполнять налоговые обязательства у заявителя не было.
Формальные основания для возврата положительного сальдо ЕНС не могут использоваться для незаконных операций, а на недобросовестных налогоплательщиков гарантии НК РФ не распространяются.
Итог: -1 082 741.54 руб.
Постановление АС ВВО от 02.10.2026 по делу № А43-2905/2025
