СевероВосточная Компания ЛТД закупала рыбную продукцию.
На выездной налоговики вычислили, что закуп шел у реальных производителей с Камчатки (ЕСХН/ УСН) и из Беларуси.
Но для вычетов по НДС компания использовала цепочку техничек.
Две инстанции поддержали налогоплательщика, но кассация направила дело на новое рассмотрение:
1. Налоговая предоставила документы о закупках у поставщиков на спецрежимах на сумму свыше 3,5 млрд рублей. Суды ранее эти доказательства проигнорировали.
2. Выводы следствия по уголовному делу
В материалах были данные о движении денег и обналичивании, подтвержденные банковскими выписками и перепиской сотрудников.
3. Товар от некоторых контрагентов не доходил до компании
Например, икра, купленная через ООО «Бриз» у ООО «Радуга» и других, была продана третьим лицам, а не «СВК ЛТД». Значит, права на вычет по этим сделкам у компании не было.
4. Некорректная экспертиза
Суды опирались на внесудебное заключение специалиста, которое не прошло процедуру судебной экспертизы. Кассация указала, что такая экспертиза не может быть главным доказательством.
Итог: -1,14 млрд руб.
Постановление АС МО от 21.03.2025 № А40-300377/2023
