В марте 2021 Балтийская угольная компания продала имущественный комплекс (портовая недвижимость в Калининграде) компании Полессктоппром за 57,9 млн рублей.
Всего через несколько месяцев тот же комплекс был перепродан конечному покупателю уже за 270 млн рублей.
Разница в цене составила 4,7 раза.
На проверке налоговики увидели:
· Отсутствие экономической цели: Полессктоппром не имела собственных средств для покупки. Расчет с продавцом произвела за счет денег, поступивших от конечного покупателя.
· Признаки транзитной фирмы: Компания не вела реальной деятельности, не отразила многомиллионную сделку в налоговой отчетности и не несла расходов на содержание имущества.
· Взаимозависимость: общие руководители, совпадение IP-адресов и телефонов в отчетности.
· Обход прямых переговоров: Конечный покупатель ранее арендовал часть объекта у продавца и получал коммерческое предложение о покупке обьекта напрямую — но в итоге купил через посредника.
Две инстанции поддержали налогоплательщика, объяснив несостоятельность каждого довода налогового органа по отдельности:
ip-адреса и телефоны совпали из-за привлечения одной аутсорсинговой компании;
стоимость обьекта возросла из-за благоустройства территории;
признаки взаимозависимости появились после сделки и т.д.
Но кассация поручила оценить доводы налоговиков в совокупности и направила дело на новое рассмотрение.
Итог: -74,6 млн руб.
Постановление АС СЗО от 20.03.25 по делу #А21-278/24
