Налоговый аудит торговой компании

Несмотря на высокий уровень бухгалтерии, внутренней службы аудита и контроля и юридического отдела, даже крупные компании периодически нуждаются во «взгляде со стороны».

Для проведения налогового аудита к нам обратилась торговая организация с разветвленной сетью подразделений – одна из компаний крупнейшего холдинга.

Проверка выявила серьезные недочеты в документальном оформлении отношений налогоплательщика с другими субъектами группы компаний. В частности, имелись несколько редакций одного договора; отсутствовали отдельные акты оказанных услуг и отчеты; размер и порядок определения стоимости услуг часто не соответствовал договорным условиям; были несоответствия в датах документов; детализация актов и отчетов в большинстве случаев не позволяла определить содержание оказанных услуг.

В таких условиях существовал риск отказа в принятии расходов из-за отсутствия документального подтверждения и невыполнения условия о направленности расходов на получение доходов.

Кроме того, аудиторы АНП Зенит выявили, что способ распределения затрат компании на прямые и косвенные не соответствовал порядку, закрепленному в учетной политике. Расходы на доставку товара, которые по учетной политике относились к прямым, компания учитывала в качестве косвенных, и наоборот. Такое несоответствие грозило компании пересчетом налога на прибыль, ведь косвенные расходы списываются одномоментно, тогда как прямые – по мере реализации товара.

Не обошлось и без налоговых переплат. В частности, проверка показала, что компания, не смотря на положительную судебную практику, восстанавливала НДС при уценке товара и выявлении недостач.