Аудит

Аудит финансовой отчетности — независимая проверка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности компании.

Как правило, аудит финансовой отчетности ассоциируется с формализованной обязательной процедурой в рамках закона, и, как следствие, с материальными и временными затратами на его проведение.

Однако на деле, аудит – это не только выдача аудиторского заключения, это, прежде всего, проверка, обеспечивающая наличие огромного пласта достоверной информации, которая является фундаментом для решения управленческих бизнес-задач.


Итак, какие бизнес-задачи можно решить на основе результатов аудита?

Получение объективной информации о реальном финансово-экономическом состоянии Компании

Только достоверная и прозрачная финансовая (бухгалтерская) отчетность позволяет собственникам бизнеса принимать правильные управленческие решения, а также проводить стратегически верное бизнес-планирование.

Повышение инвестиционной привлекательности Компании

Для инвестора при принятии инвестиционного решения крайне важно наличие независимого мнения относительно достоверности показателей финансовой отчетности Компании.

Получение доступа Компании к заемному финансированию

Как правило, одним из условий получения кредита является регулярное предоставление аудированной финансовой отчетности в банк.

Повышение прозрачности и управляемости Компании

Аудит позволяет выявить нерациональное расходование средств, что может стать первым шагом в оптимизации расходной части Компании. Только достоверная финансовая информация может лечь в основу эффективной системы управленческого учета.

Своевременная идентификация рисков Компании и ответных мер для их снижения или ликвидации

По результатам аудита могут быть выявлены угрозы и риски Компании, в частности, налоговые и правовые риски, риски, связанные с ответственностью генерального директора, субсидиарной ответственностью владельцев бизнеса.

Улучшение качества финансовой отчетности и оптимизация системы внутреннего контроля

Аудит позволяет выявить и исправить разовые и системные ошибки в учете и отчетности Компании, а также устранить недостатки в системе внутреннего контроля.

Возможность предоставления аудиторского заключения контролирующим органам для соответствия требованиям законодательства

По законодательству России некоторые организации обязаны проводить ежегодный аудит бухгалтерской (финансовой) отчетности, в том числе организации, где оборот превышает 400 млн. рублей в год, либо активы превышают 60 млн. рублей.

Минимизация претензий со стороны налоговых органов при своевременном внесении обнаруженных корректировок в налоговые регистры

Нередко, что при проведении аудиторских проверок выявляются вероятные или возможные налоговые риски, которые могут реализоваться в будущем. При своевременной уплате налогов, Компания может избежать дополнительных пени и штрафов за неуплату в будущем.

Определение объективной цены сделки при продаже бизнеса

Цена сделки при продаже бизнеса формируется по согласованию сторон, в том числе на основании бухгалтерской (финансовой) отчетности приобретаемой Компании или Группы Компаний. Очевидно, что покупатель бизнеса заинтересован в достоверности такой отчетности, подтвержденной независимым аудитором.

Мы комплексно подходим к аудиту и стремимся проводить конструктивные и тщательные аудиторские проверки, при этом особое внимание мы уделяем областям повышенного риска.

Независимый аудит в исполнении АНП Зенит не только обеспечит надлежащее мнение о достоверности бухгалтерской (финансовой) отчетности вашей Компании для инвесторов, кредиторов и регуляторов, но и позволит вам получить дополнительную «отдачу» от аудита и обеспечить своевременное и практичное разрешение сложных вопросов бухгалтерского учета и финансовой отчетности.

Аудит в качественном исполнении АНП Зенит–
это инвестиция в развитие вашего бизнеса.

Аудит финансовой отчетности

Мы предоставляем услуги по проведению аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Российскими правилами составления бухгалтерской отчетности (РСБУ), и отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).


Обязательный аудит

В соответствии с Российским законодательством проведение ежегодного аудита является обязательным для целого ряда организаций, в числе которых:

Инициативный аудит

В отличие от обязательного аудита инициативный аудит может быть проведен в отношении финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ или МСФО, в любое время и за любой выбранный период времени работы компании.

Инициативный аудит может проводиться в следующих случаях:

Что Вы получите по результатам услуги
«Аудит финансовой отчетности»?

Аудит отчетности, составленной по специальным правилам

Как правило, аудит отчетности, составленной по специальным правилам, проводится в случае наличия обязательств перед третьими лицами о проведении такого аудита согласно условиям договоров, а также по решению собственника или руководства компании, желающего получить подтверждение соответствия финансовой отчетности установленным правилам отчетности.

Примерами такого рода отчетности является:

Сопутствующие аудиту услуги

В соответствии с требованиями федеральных стандартов аудиторской деятельности мы оказываем следующие сопутствующие аудиту услуги:

Обзорная проверка финансовой отчетности

Обзорная проверка, в отличие от аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности, обеспечивает ограниченный уровень уверенности аудитора и предусматривает значительно меньший объем проводимых процедур по сравнению с аудитом: опросы сотрудников Компании, проведение аналитических процедур.

Обзорные проверки, как правило, проводятся в отношении квартальной или полугодовой финансовой (бухгалтерской) отчетности.

Результаты обзорной проверки позволяют:

  • оперативно оценить результаты деятельности Компании за проверяемый период (квартал, полугодие), не дожидаясь окончания года;
  • выявить и наметить проблемные области в учете и отчетности. При этом у Руководства остается возможность и время для тщательной подготовки Компании к годовому аудиту;
  • подготовить базу для оценки компании потенциальным инвестором или банком. Например, квартальная отчетность, в отношении которой был проведен обзор, может быть предоставлена возможному инвестору для инициации процесса переговоров о крупной сделке или банку перед выдачей кредита.
Согласованные процедуры

Согласованные процедуры - это любые услуги аудиторского характера, согласованные между Компанией, аудитором и третьей стороной. В качестве третьей стороны, как правило, выступает банк или акционеры Компании. Характер и объемы услуг четко обозначаются в договоре на проведение согласованных процедур. Результатом оказания таких услуг является отчет об отмеченных фактах, где аудитор не выражает своего мнения, а предоставляет возможность пользователям этого отчета сформировать собственные выводы в отношении полученных данных.

Примеры согласованных процедур:

  • анализ рисков мошенничества, хищений и злоупотреблений со стороны персонала Компании;
  • проверка расчета целевых показателей (ковенант), содержащихся в договоре с банком;
  • проведение инвентаризации имущества (запасов, основных средств);
  • проверка первичной документации в отношении различных статей отчетности (закупки, продажи, капитальное строительство, и.т.п.);
  • проведение сверок с контрагентами

МСФО

Сегодня отчётность, составленная на основе принципов Международных стандартов финансовой отчетности (МСФО), становится особенно востребованной в виду высокой сопоставимости данных и высокой прозрачности данной отчетности. А для ряда организаций представление и публикация консолидированной финансовой отчетности по правилам МСФО является обязательным требованием в соответствии с Российским законодательством.


В чем преимущества внедрения учета по МСФО для отечественных компаний?

Высокая сопоставимость данных и повышение прозрачности бизнеса

Консолидированная отчетность по МСФО позволит собственникам бизнеса понять реальную картину о величине прибыли Группы компаний, ее активов и обязательств, а также сравнивать финансовые результаты и показатели Группы с результатами мировых лидеров отрасли и конкурентов.

Привлечение иностранных инвестиций, возможность выхода на рынки международного капитала и финансирование на привлекательных условиях

МСФО – это язык общения с инвесторами по всему миру. Отчетность, составленная по стандартам МСФО, дает возможность взаимодействовать с иностранными инвесторами, демонстрировать свои финансовые показатели, доказать, что эти показатели отвечают ожиданиям иностранного инвестора и сравнимы с показателями по отрасли на мировых рынках.

Работа с зарубежными партнерами и инвесторами

При взаимодействии с иностранными партнерами результаты работы компании должны быть представлены либо по стандартам МСФО, либо по корпоративным стандартам иностранных партнеров, которые близки к этим стандартам

Улучшение управляемости бизнеса

МСФО обеспечивает отражение реальной экономической сути операций, поэтому использование принципов МСФО идеально подходит для управленческого учета, призванного обеспечивать руководство оперативной и понятной финансовой информацией.

Трансформация финансовой отчетности

Трансформация финансовой отчетности предполагает преобразование отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ путем проведения реклассификаций и корректировок статей российской отчетности и отдельных хозяйственных операций, исходя из требований МСФО. Также мы предлагаем услугу по составлению необходимых раскрытий, согласно требованиям МСФО.


Что включает в себя услуга «Трансформация финансовой отчетности»?

В результате вы получите качественную прозрачную отчетность, подготовленную в соответствии со всеми правилами международных стандартов, которую вы сможете предоставить инвесторам, иностранным партнерам, аудиторам для прохождения проверки и подтверждения ее достоверности, а мы, в свою очередь, готовы защитить подготовленную нами отчетность перед третьими лицами в случае необходимости.

Консолидация финансовой отчетности

Консолидация финансовой отчетности подразумевает сбор финансовых данных по всей Группе компаний в единую базу и их приведение к единым стандартам (МСФО). Это дает возможность анализа финансовых показателей по направлениям деятельности внутри холдинговой структуры и обеспечивает базу для принятия управленческих решений в отношении каждого направления бизнеса. Консолидированная финансовая отчетность дает объективное представление о финансовом положении, финансовых результатах и перспективах развития Группы как единого хозяйственного организма.


Что включает в себя услуга «Консолидация финансовой отчетности»?

По результатам услуги вы получите качественную прозрачную консолидированную финансовую отчетность, подготовленную в соответствии со всеми правилами международных стандартов, которую вы сможете предоставить регулятору, инвесторам, иностранным партнерам, аудиторам для прохождения проверки и подтверждения ее достоверности.

Сопровождение перехода на МСФО

Переход на МСФО – сложный процесс, требующий глубоких знаний и большого опыта в МСФО. Мы обладаем надлежащим опытом и знаниями и поможем оптимизировать и сгладить процесс перехода.


Что возможно в рамках услуги «Сопровождение перехода на МСФО»?

Оказание консультационных услуг в области применения МСФО

Мы предлагаем консультационные услуги в области применения МСФО, согласно потребностям наших клиентов, начиная от консультаций в области сложных вопросов, заканчивая оптимизацией учетной политики по МСФО.

Бухгалтерское обслуживание

Ведение бухгалтерского учёта – неотъемлемая составляющая работы любой компании. Это комплекс мероприятий, от которых напрямую зависят легитимность и эффективность любого бизнеса.

Мы предлагаем широкий спектр услуг по бухгалтерскому аутсорсингу. Заказав услуги у нас, вы сможете сконцентрироваться на вашем бизнесе, оставив вопросы бухгалтерского учета и отчетности профессионалам.


Преимущества бухгалтерского обслуживания:


Что возможно в рамках услуги «Бухгалтерское обслуживание»?

Судебно-бухгалтерская экспертиза

Разрешаемые судами экономические споры, а также экономические и налоговые преступления влекут самые крупные для бизнеса суммы штрафов и доначислений.

В таких случаях своевременно проведенная бухгалтерская экспертиза является одним из наиболее эффективных средств защиты, либо наоборот обвинения лица в совершении тех или иных деяний финансово-экономического характера.


Целями и задачами судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

  • исследование действительного финансового положения компании;
  • установление ошибок или намеренного подлога документации при ведении бухучета;
  • установление правильности и законности проведения финансовых операций;
  • прочие превентивные функции, устраняющие самые различные правонарушения в финансово-хозяйственной деятельности.

Судебно-бухгалтерская экспертиза может быть назначена как на стадии предварительного расследования, так и на стадии судебного рассмотрения дел в гражданских, арбитражных и уголовных судах. Вопрос о назначении судебно-бухгалтерской экспертизы решается в каждом отдельном случае в зависимости от обстоятельств дела.


Наиболее существенными основаниями для назначения судебно-бухгалтерской экспертизы являются:

Налоговые споры

Важность грамотной подготовки и ведения налогового дела трудно переоценить. Нам известны случаи, когда невыверенность позиции и плохая подготовка к делу приводили к отрицательному результату – необходимости уплатить десятки и сотни миллионов, банкротству компаний, уголовному преследованию руководителей и учредителей.

Чтобы качественно защитить свои интересы, надо знать и максимально полно использовать предусмотренные законом возможности. Подробнее о правах налогоплательщика читайте в нашей статье Налоговые войны: как отстоять свои права?

О профессионализме нашей команды говорит процент успешно завершенных налоговых дел:

89% в 2016

97% в 2015

98% в 2014

97% в 2013

 

Что мы делаем в рамках услуги «Разрешение налоговых споров»?

Определение стратегии и тактики спора по итогам налоговой проверки

Пример. До недавнего времени многие налогоплательщики применяли следующий тактический прием – процедурные нарушения инспекции (к примеру, когда налогоплательщика не приглашают на рассмотрение акта проверки или не вручают вместе с актом приложения) берегли для суда. Логика простая – не дать вышестоящей инспекции «переиграть» ситуацию. ВАС РФ пресек эту практику – суды примут подобные доводы налогоплательщика лишь при указании на них в апелляционной жалобе (п.68 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013).

Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

Проработанная апелляционная жалоба позволяет снять до 40% претензий на досудебной стадии.

Подготовка заявлений в суд и формирование доказательственной базы по делу

Случай из нашей практики. Инспекция провела выемку документов. В качестве мотива, уже в суде, налоговый орган сослался на отказ директора от получения требования. Однако при анализе материалов проверки мы выявили, что директор даже теоретически не мог отказаться от его получения – в указанный в требовании день он находился за границей (с отметкой в загранпаспорте трудно поспорить). Выемку признали незаконной, а с ней – и решение по проверке.

Обращение в Конституционный Суд РФ

Случай из нашей практики. Налоговый орган перевел налогоплательщика на ЕНВД, доначислив при этом НДС (снял вычеты, а корректировку по выручке не сделал). Суды всех трех инстанций рассмотрели дело не в нашу пользу, ВАС РФ – отказал в пересмотре. Но нам удалось добиться положительного рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ (Постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П). КС РФ, хоть и признал конституционными оспариваемые положения, фактически указал на неверное их толкование судами и необходимость пересмотра дела.

Недопущение необоснованных взысканий (получение обеспечительных мер суда)

Обращение в суд не приостанавливает решение инспекции по проверке. Последующие действия налогового органа (взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества, приостановление операций по счетам, передача материалов в СК РФ) способны парализовать деятельность даже самой финансово устойчивой компании, а в некоторых случаях – свести на нет и само судебное разбирательство.

Именно поэтому своевременное получение обеспечительных мер суда позволяет компании пережить долгое судебное разбирательство практически безболезненно.

Налоговые споры

Важность грамотной подготовки и ведения налогового дела трудно переоценить. Нам известны случаи, когда невыверенность позиции и плохая подготовка к делу приводили к отрицательному результату – необходимости уплатить десятки и сотни миллионов, банкротству компаний, уголовному преследованию руководителей и учредителей.

Чтобы качественно защитить свои интересы, надо знать и максимально полно использовать предусмотренные законом возможности. Подробнее о правах налогоплательщика читайте в нашей статье Налоговые войны: как отстоять свои права?

О профессионализме нашей команды говорит процент успешно завершенных налоговых дел:

89% в 2016

97% в 2015

98% в 2014

97% в 2013

 

Что мы делаем в рамках услуги «Разрешение налоговых споров»?

Определение стратегии и тактики спора по итогам налоговой проверки

Пример. До недавнего времени многие налогоплательщики применяли следующий тактический прием – процедурные нарушения инспекции (к примеру, когда налогоплательщика не приглашают на рассмотрение акта проверки или не вручают вместе с актом приложения) берегли для суда. Логика простая – не дать вышестоящей инспекции «переиграть» ситуацию. ВАС РФ пресек эту практику – суды примут подобные доводы налогоплательщика лишь при указании на них в апелляционной жалобе (п.68 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013).

Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

Проработанная апелляционная жалоба позволяет снять до 40% претензий на досудебной стадии.

Подготовка заявлений в суд и формирование доказательственной базы по делу

Случай из нашей практики. Инспекция провела выемку документов. В качестве мотива, уже в суде, налоговый орган сослался на отказ директора от получения требования. Однако при анализе материалов проверки мы выявили, что директор даже теоретически не мог отказаться от его получения – в указанный в требовании день он находился за границей (с отметкой в загранпаспорте трудно поспорить). Выемку признали незаконной, а с ней – и решение по проверке.

Обращение в Конституционный Суд РФ

Случай из нашей практики. Налоговый орган перевел налогоплательщика на ЕНВД, доначислив при этом НДС (снял вычеты, а корректировку по выручке не сделал). Суды всех трех инстанций рассмотрели дело не в нашу пользу, ВАС РФ – отказал в пересмотре. Но нам удалось добиться положительного рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ (Постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П). КС РФ, хоть и признал конституционными оспариваемые положения, фактически указал на неверное их толкование судами и необходимость пересмотра дела.

Недопущение необоснованных взысканий (получение обеспечительных мер суда)

Обращение в суд не приостанавливает решение инспекции по проверке. Последующие действия налогового органа (взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества, приостановление операций по счетам, передача материалов в СК РФ) способны парализовать деятельность даже самой финансово устойчивой компании, а в некоторых случаях – свести на нет и само судебное разбирательство.

Именно поэтому своевременное получение обеспечительных мер суда позволяет компании пережить долгое судебное разбирательство практически безболезненно.

Сопровождение проверок

В последнее время возможности налоговых органов значительно расширились, их действия стали более изощренными и выверенными.

Пример. Налоговые органы стали успешно взыскивать задолженность «брошенных» компаний не только с учредителей, но и с формально независимых компаний (так называемых компаний-двойников) – с теми же сотрудниками, фактическим адресом, телефонами, сайтом, ключевыми контрагентами (Определение ВС РФ от 16.09.2016 по делу №А40-77894/15). Подробнее в нашей статье – Двойник от налогов не спасет

В целом подход к проверкам стал более основательным и продуманным. В таких условиях незнание своих прав и специфики налогового законодательства неизбежно приводит к значительным доначислениям.

Для выявления недобросовестных налогоплательщиков налоговые органы используют более 20 производственных информационных комплексов (ПИК), увязанных в единую сетку.

К примеру, программный комплекс АСК НДС-2 автоматически сопоставляет сведения из отчетности налогоплательщика с данными его поставщиков и покупателей. При выявлении несоответствий налогоплательщику рассылаются автоматические требования дать пояснения. Таким образом, если раньше на проверку цепочки контрагентов уходили месяцы (причем полноценно проверить налоговый орган мог лишь в ходе выездной проверки), теперь это дело нескольких минут. Подробнее об источниках информации налоговых органов читайте в нашей статье IT арсенал налоговых органов.

Даже добросовестные налогоплательщики и реальные операции попадают в зону налоговых рисков.

К сведению, на сегодняшний день в Татарстане налоговая проверка с доначислениями ниже 3 млн. рублей считается низкоэффективной.

Именно поэтому всё взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в присутствии наших юристов и аудиторов. Это позволяет нашим клиентам чувствовать себя уверенно и концентрироваться на своей основной деятельности.


Что мы делаем в рамках услуги «Сопровождение налоговых проверок»?

Выстраивание корректных отношений с проверяющими

Очень важно с первого дня проверки выбрать оптимальную тактику общения с проверяющими. Беспрекословное выполнение любых (порой переходящих черту закона) требований и прихотей инспектора, так называемый «режим наибольшего благоприятствования» - не самая выигрышная тактика.

Не стоит впадать и в другую крайность – демонстративно противодействовать проверке и развязывать маленькую войну с налоговой инспекцией, провоцируя тем самым налоговую вендетту.

Участие во всех мероприятиях налогового контроля:
  1. истребование документов
  2. выемка
  3. осмотр
  4. инвентаризация
  5. допрос руководителей и сотрудников

Знание процедуры проведения налоговой проверки необходимо для фиксации нарушений налогового органа и их последующего обжалования.

Пример. В нарушение НК РФ документы в ходе выемки не пронумеровывались, не прошнуровывались, печатью не скреплялись. Однако в протоколе выемки налогоплательщик данный факт не отразил. Суд не принял довод организации о нарушении процедуры выемки (дело №А40-100712/09).

Подготовка возражений на акт проверки, участие в рассмотрении материалов проверки

Случай из нашей практики. В ходе сопровождения выездной налоговой проверки стало ясно, что у налогового органа будут претензии по курсовым разницам. Анализ документов показал, что, действительно, налогоплательщик не включил в доходы положительную курсовую разницу от переоценки аванса по оборудованию. Однако в результате неверно определена (занижена) и первоначальная стоимость оборудования, соответственно, амортизация учтена в меньшем размере. В возражениях на акт мы указали на двойственность ошибки, попросили учесть действительные налоговые обязательства (получалась переплата по налогу на прибыль). Суд поддержал нашу позицию.

Аудит налоговой безопасности

Аудит налоговой безопасности – это аналог выездной налоговой проверки компании (группы компаний). По результатам аудита руководитель получает объективную информацию о потенциальных налоговых рисках и их размере, а также план мероприятий по их устранению (снижению).

Выполнив подготовленные рекомендации самостоятельно либо с привлечением экспертов АНП Зенит, компания сможет подготовиться к налоговой проверке и вернуть (либо зачесть) скрытые переплаты налогов из бюджета.

Случай из нашей практики. Выявленные в ходе аудита неучтенные расходы мы отразили в возражениях на акт проверки. Часть расходов признала сама инспекцией, часть – управление, а правомерность принятия остальных расходов подтвердил суд. В результате для предпринимателя выездная налоговая проверка закончилась не недоимкой, а возвратом переплаты из бюджета.


Как мы проводим «Аудит налоговой безопасности»

1. Анализируем модель организации Вашего бизнеса, используя общедоступные источники информации (СМИ, базы данных ФНС, сайт компании, социальные сети, база решений судов и т.д.);

2. Выезжаем и осматриваем место деятельности компании; проводим выборочные опросы работников (при необходимости);

3. Анализируем налоговую отчетность компании, оборотно-сальдовые ведомости, регистры налогового учета, основные договора; на основе анализа формируем список потенциально рисковых зон и возможные переплаты;

4. Запрашиваем подробную информацию, документы и пояснения по рисковым зонам и переплатам;

5. Инспектируем вопросы IT-безопасности Вашего бизнеса при применении налоговой оптимизации.


Что Вы получаете в итоге:

Письменный отчет о проведенной проверке с описанием

— выявленных налоговых рисков и переплат налогов;

— практических рекомендаций по их снижению (реализации).

Налоговое консультирование

В условиях законодательной гиперактивности (получившей ироничную характеристику — «законодательный спам») уследить за всем массивом законов и подзаконных нормативных актов сложно не только предпринимателю, но и профессиональному юристу.

Статистика. В среднем Госдумой РФ принимается 400-450 законов ежегодно. При этом на каждый закон приходится примерно 10 подзаконных актов (инструкций, приказов и пр.).

Налоговая отрасль в этом ключе традиционно лидирует.

Увеличение НДФЛ с дивидендов (до 13%); отмена предельного уровня дохода, облагаемого взносами в ФОМС; уплата налога на имущество исходя из кадастровой стоимости офисов и торговых центров; расширение полномочий инспекторов при камеральных проверках; возврат к самостоятельным проверкам следователей; антиоффшорная политика – вот лишь некоторые налоговые инициативы 2014 года.

При этом в вопросах налогового планирования просто отслеживать изменения законодательства и судебной практики недостаточно. Важно прогнозировать (а при необходимости – инициировать) изменения законов и формировать судебную практику; уметь своевременно адаптироваться к этим изменениям.

Что возможно в рамках услуги «Налоговое планирование и консультирование»?

Структурирование бизнеса и налоговая оптимизация

Разработка и внедрение структуры бизнеса, обеспечивающей эффективный управленческий контроль, защиту активов и законную оптимизацию налогообложения.

Анализ налоговых последствий коммерческих сделок

Анализ позволяет разработать налоговую структуру предстоящей сделки с учетом требований закона, свести к минимуму налоговые риски, рассчитать и оптимизировать налоговую нагрузку компании.

Правовая экспертиза методов налоговой оптимизации

Искусственное дробление бизнеса, аутсорсинг и аутстаффинг «на бумаге», агрессивное использование оффшоров – примеры некогда популярных методов оптимизации налогов.

Случай из нашей практики. По «профессиональному совету» стороннего консультанта весь производственный персонал налогоплательщика был переведен в новую компанию на УСН, с ней же – заключен договор аутсорсинга. При этом перевод носил формальный характер – трудовые функции, место и условия работы не изменились (о чем поведали на допросе работники), директором новой компании назначен слесарь налогоплательщика; денежные средства перечислялись в размере, равном сумме зарплаты и ЕСН (2009 год). К нам налогоплательщик обратился уже с решением по выездной проверке. К счастью для него, сумма претензий по этому эпизоду была незначительной. Остальные эпизоды (98,4 % доначислений) оспорили в суде.

Споры в строительстве

Так сложилось, что многие наши клиенты — это строительные компании. Самые разные – от строительства метро и нефтегазовой инфраструктуры до футбольных стадионов. Мы хорошо понимаем этот бизнес, знаем его специфику и узкие места.


Так, едва ли не каждый заказчик несёт потери в результате недобросовестности подрядчика:

  • срыв сроков и некачественное выполнение работ;
  • нежелание оформить исполнительную документацию при полученном 100% авансе;
  • ненадлежащее содержание строительной площадки и несоблюдение правил безопасности и охраны труда;
  • неустанные попытки повышения сметной стоимости работ;
  • или вовсе – ситуации, когда подрядчик получает аванс, бросает фирму или объявляет себя банкротом.

В свою очередь, и подрядчики часто поставлены в условия:

  • когда разрешительная и проектно-сметная документация рождается только под конец строительства;
  • когда авансы выдаются под видом займов, а часть стоимости работ удерживается на некие гарантийные обязательства;
  • когда неустойки и штрафы превышают стоимость выполненных работ;
  • когда приходится заставлять заказчика осуществить приемку и бороться за оплату выполненных работ.

Кроме того, и подрядчик, и заказчик вынуждены проходить бесчисленные проверки Ростехнадзора, Стройнадзора, административно-технических инспекций, приходящих, в том числе, по жалобам доброжелателей – соседей строящегося объекта.

Все это значительно тормозит и осложняет строительство.


Наша компания имеет 7-летний опыт разрешения строительных споров в государственных и третейских судах, в том числе:

По взысканию задолженности и процентов

Более 500 млн. рублей задолженности и процентов взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неосвоенного аванса

Более 50 млн. рублей неосвоенного аванса взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неустойки за просрочку выполненных работ и иных штрафов

Более 50 млн. рублей неустойки за просрочку взыскали в рамках одного из таких споров.

Более 750 млн. рублей средств Клиента мы защитили от необоснованных требований Заказчика строительства.

По обжалованию постановлений надзорных органов о назначении наказания

В том числе постановлений и предписаний Ростехнадзора, строительных надзорных органов регионов, административно-технических инспекций городов и других контролирующих органов.

Что мы делаем в рамках услуги 
«Споры в строительстве»?

Споры в строительстве

Так сложилось, что многие наши клиенты — это строительные компании. Самые разные – от строительства метро и нефтегазовой инфраструктуры до футбольных стадионов. Мы хорошо понимаем этот бизнес, знаем его специфику и узкие места.


Так, едва ли не каждый заказчик несёт потери в результате недобросовестности подрядчика:

  • срыв сроков и некачественное выполнение работ;
  • нежелание оформить исполнительную документацию при полученном 100% авансе;
  • ненадлежащее содержание строительной площадки и несоблюдение правил безопасности и охраны труда;
  • неустанные попытки повышения сметной стоимости работ;
  • или вовсе – ситуации, когда подрядчик получает аванс, бросает фирму или объявляет себя банкротом.

В свою очередь, и подрядчики часто поставлены в условия:

  • когда разрешительная и проектно-сметная документация рождается только под конец строительства;
  • когда авансы выдаются под видом займов, а часть стоимости работ удерживается на некие гарантийные обязательства;
  • когда неустойки и штрафы превышают стоимость выполненных работ;
  • когда приходится заставлять заказчика осуществить приемку и бороться за оплату выполненных работ.

Кроме того, и подрядчик, и заказчик вынуждены проходить бесчисленные проверки Ростехнадзора, Стройнадзора, административно-технических инспекций, приходящих, в том числе, по жалобам доброжелателей – соседей строящегося объекта.

Все это значительно тормозит и осложняет строительство.


Наша компания имеет 7-летний опыт разрешения строительных споров в государственных и третейских судах, в том числе:

По взысканию задолженности и процентов

Более 500 млн. рублей задолженности и процентов взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неосвоенного аванса

Более 50 млн. рублей неосвоенного аванса взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неустойки за просрочку выполненных работ и иных штрафов

Более 50 млн. рублей неустойки за просрочку взыскали в рамках одного из таких споров.

Более 750 млн. рублей средств Клиента мы защитили от необоснованных требований Заказчика строительства.

По обжалованию постановлений надзорных органов о назначении наказания

В том числе постановлений и предписаний Ростехнадзора, строительных надзорных органов регионов, административно-технических инспекций городов и других контролирующих органов.

Что мы делаем в рамках услуги 
«Споры в строительстве»?

Корпоративное право

Совместный бизнес чреват потенциальными конфликтами между его участниками. Сегодня партнеры – друзья и единомышленники, но завтра они могут утратить единую цель. Из-за отсутствия четкого деления функций и зон ответственности каждый участник может посчитать, что он вложил больше средств и сил, чем другой. И это всегда приводит к тупиковой ситуации и парализует развитие компании.

Поэтому пока отношения держатся на «джентельментских соглашениях, прописанных на салфетке», и общепринятых шаблонных уставах из сети Интернет, риск корпоративных конфликтов остается значительным. Продуманная корпоративная документация (договор об учреждении, устав, корпоративные соглашения и др.) позволит учесть интересы и обязанности каждого участника бизнеса и предотвратить возможные проблемы в будущем.

На этапе уже возникшего спора для пострадавшего участника имеют существенное значение оперативность и продуманность каждого действия по защите его прав (оспаривание решений компании и её сделок, арест имущества компании с запретом их реализации, уголовно-правовые меры защиты и др.).

Наш опыт показывает, что для выхода из конфликта с минимальными потерями требуются не только юридические навыки представительства в суде (с этим могут справиться и штатные юристы), но и компетенции в области налогообложения, опыт корпоративного структурирования, опыт сопровождения уголовного преследования.


Что возможно в рамках услуг по Корпоративному праву?


Проработка корпоративных документов компании

компетенция органов управления, переход доли, вход/выход партнеров, наследники, порядок проведения собраний и принятия решений и др.

Разрешение корпоративных конфликтов

Нами успешно разрешены дела с одновременным наступлением всех, указанных ниже ситуаций:

  • утеря корпоративного контроля над организацией,
  • вывод активов организации,
  • наложение убыточных обязательств на корпорацию,
  • наложение обременения на имущество компании.

Правовое сопровождение бизнеса

Штатный юрист знает все или почти все о деятельности компании, и это – непременное условие высококлассного правового обеспечения фирмы, ее текущих дел. Но также каждая компания сталкивается и со сложными, нестандартными ситуациями, которые требуют глубоких знаний различных отраслей права и интенсивной судебной практики.

Наши клиенты понимают, что задачами защиты и развития бизнеса лучше заниматься заранее, системно и с помощью профессиональной правовой поддержки и консалтинга. Иначе тяжесть проблем будет нарастать, а возможности их разрешить — падать.

Для комплексного ведения таких проектов мы объединили в своей команде профессиональных юристов, специалистов по налогообложению, финансовому анализу, аудиту и бухгалтерскому учету. Это дает мощную синергию, возможность посмотреть на бизнес-процессы с разных сторон и выработать эффективные решения самых сложных задач.

Мы готовы стать надежными партнерами вашей компании в деле повышения ее правовой защищенности.


Правовое сопровождение актуально для:

  • организаций, не имеющих собственного юридического отдела;
  • компаний, юридические службы которых не справляются со всеми направлениями сразу и нуждаются в экспертной поддержке для решения сложных ответственных задач (налоговые споры, арбитражные процессы в отношении недвижимости и особо ценных активов, реорганизация бизнеса и пр.).

Результат юридического сопровождения — это всегда продуманные, взвешенные решения и их реализация в мероприятиях и документах, предусматривающие минимальный, если не нулевой, риск наступления неблагоприятных последствий для вашей компании.

 

 

Что входит в услугу «Правовое сопровождение бизнеса»?

Правовые заключения по вопросам, возникающим в процессе коммерческой деятельности

Оценивается положение компании, выявляются правовые риски и возможная максимальная выгода.

Сопровождение заключения сделок

Анализ договоров различного характера, внесение корректировок, выявление возможных правовых рисков и пр.

Досудебное урегулирование споров (претензионная работа, переговоры)

Спорные ситуации часто разрешаются еще на этапе претензионного порядка: если грамотно составлена претензия (должник осознает, что ему проще/выгоднее пойти навстречу кредитору), ответ на претензию, либо на переговорах (стороны обсуждают возникший спор и приходят к выгодному для каждой из сторон консенсусу).

Подготовка заявлений в суд и формирование доказательственной базы

Успешный исход судебного разбирательства зависит от грамотных действий участников процесса начиная от попыток досудебного урегулирования спора до завершения исполнительного производства. Такими действиями является и подготовка заявлений в суд, доказательственной базы. Профессиональный подход к этому вопросу снизит до минимума вероятность затягивания судебного разбирательства.

Представление интересов компании в судебном процессе

Зачастую ошибочное совершение/несовершение отдельных процессуальных действий может привести к необратимым последствиям. Например - если участник судебного разбирательства не заявил ходатайство о назначении судебной экспертизы именно в суде первой инстанции, апелляционная инстанция может удовлетворить такое ходатайство только в исключительных случаях.  

Обжалование незаконных действий/бездействий со стороны административных органов

Нередко на всеобщее обсуждение выносится вопрос о чрезмерном административном давлении на бизнес: об этом говорят как рядовые предприниматели, так и первые лица государства. Как показывает практика, случается, что результатом проверок административных органов является нарушение прав компании, начиная от пресловутых процессуальных нарушений до неверно избранного субъекта вменяемого правонарушения.

Залогом успешного разрешения административных споров является правильно выстроенная линия защиты, которую смогут обеспечить лишь компетентные в этой сфере специалисты.  Наш опыт доказывает, что если Вас незаконно обвиняют в том или ином административном правонарушении – не стоит опускать руки только ввиду того, что обвиняет вас именно административный орган: всегда есть шанс восстановить справедливость, а большинство административных споров не облагаются государственной пошлиной.

Сопровождение исполнения судебных актов

Победа в судебном разбирательстве не всегда знаменуется тем или иным решением суда. Истинная победа наступает тогда, когда участник судебного разбирательства получает то, зачем он обратился в суд: получает деньги на свой расчетный счет, избавляется от мешающих нормальному ведению бизнеса факторов. Почти всегда такой победы приходится достигать с помощью судебных приставов, но и на этом этапе компания может встретиться с трудностями, такими как бездействие пристава и др. Обратившись к специалистам, компания сможет либо избежать их, либо перенести с минимальными потерями.

Лизинговые споры

Если Вы взяли технику в лизинг, то следует избегать просрочек. За двукратную просрочку лизинговая компания изымет предмет лизинга. При этом клиент может практически полностью выплатить стоимость изъятой техники. Мало кто знает, что в таком случае клиент может взыскать до 80 % от выплаченных им лизинговых платежей.

Наши юристы обладают большим опытом в разрешении лизинговых споров и помогут клиентам лизинговых компаний взыскать причитающуюся им часть от внесенных лизинговых платежей.


Что мы делаем в рамках услуги «Лизинговые споры»?

Сопровождение расторжения договора лизинга

Важно оставить определенные заделы на этапе расторжения договора лизинга, что поможет в будущем предотвратить потери от действий лизинговой компании. Следует осмотреть и сфотографировать возвращаемую технику. Лучше это сделать с экспертом. Не лишним будет провести оценку рыночной стоимости предмета лизинга. Эти и другие действия помогут взыскать с лизинговой компании причитающиеся клиенту средства.

Расчет суммы, которая лизинговая компания обязана вам выплатить

Формула расчета того, что положено клиенту лизинговой компании, достаточно сложна. Помимо этой сложности расчет должен включать в себя сведения, которые клиент лизинговой компании самостоятельно получить не сможет. В сотрудничестве с адвокатами и частными детективами мы всегда добудем нужные для расчета сведения.

С помощью лизингового калькулятора на нашем сайте Вы можете рассчитать ориентировочную сумму, которую должна возвратить Вам лизинговая компания

Досудебное урегулирование лизингового спора (запросы, претензии, переговоры)

Основное преимущество лизинговых компаний – это правовая неграмотность их клиентов. Зачастую, после ознакомления лизинговой компании с расчетом по договору, удается ее убедить реструктуризировать долг и возвратить клиенту изъятый предмет лизинга.

Взыскание с лизинговой компании причитающейся вам суммы в судебном порядке

В судах по лизинговым спорам лизинговые компании пытаются всеми правдами и неправдами увеличить ту часть сальдо, которая ложится на лизингополучателя (клиента лизинговой компании), за счет неустойки, штрафов, пени и якобы понесенных компанией убытков. Здесь важно умело противостоять действиям лизинговой компании. Другой проблемой могут стать привлеченные лизинговой компанией якобы «независимые» эксперты и оценщики. В таком случае необходимо привлечь других экспертов и оценщиков, которые установят действительную рыночную стоимость изъятого предмета лизинга.

Сопровождение исполнения судебного акта по взысканию с лизинговой компании суммы долга

Завершающая стадия по исполнению судебного акта, в ходе которой мы в тесном сотрудничестве с судебными приставами доводим до логического конца начатый лизинговый спор.

Банкротство

Банкротство — это всегда сомнения. Это всегда крайняя мера. Но если претензии контрагентов накапливаются как снежный ком, и становится очевидно, что ситуацию уже не выправить, только банкротство дает возможность выйти из бизнеса без риска негативных последствий для личного имущества и свободы. Причем реальную, абсолютно законную, вместо «альтернативной» иллюзии.


С другой стороны, если вы выступаете кредитором, то банкротство должника можно использовать как наиболее эффективный способ взыскания задолженности. Однако эффективность этого метода зависит во многом от активности кредитора. Только тот, кто занимает наиболее активную позицию в процедуре банкротства, имеет большее количество инструментов для взыскания задолженности.

Об одном из таких действенных инструментов — субсидиарную ответственность — читайте в нашей статье Субсидиарная ответственность: безграничная ответственность и вечный долг.


Независимо от того, чью сторону Вы представляете, мы всегда готовы оказать квалифицированную юридическую помощь при процедуре банкротства.


Что возможно в рамках услуги «Банкротство»?

Если Вы должник:

Анализ возникшей экономической ситуации в компании, включая правовой аудит кредиторской и дебиторской задолженности, имущественных и личных рисков владельцев бизнеса, которые возникнут как при введении процедуры банкротства, так и в случае отказа от этого инструмента

Процедура банкротства – единственный законный способ прекращения деятельности компании с большой задолженностью перед контрагентами. Однако не стоит расценивать банкротство как простую процедуру «списания» долгов.

Алгоритм действий в случае подачи заявления о банкротстве самим должником:

  1. Анализ наличия права или обязанности подачи заявления должника о банкротстве.
  2. Предварительный анализ ситуации и рисков, связанных с банкротством. При необходимости — принятие соответствующих мер.
  3. Подготовка самого заявления о банкротстве.
  4. Подача заявления в арбитражный суд, который в результате рассмотрения принимает решение о введении процедуры наблюдения (в случае, если должник в стадии ликвидации, сразу вводится конкурсное производство) либо может признать заявление необоснованным и отказать в ведении процедуры банкротства.
Юридическое сопровождение организации при банкротстве и представление интересов

В связи с последними изменениями в законодательстве, процедура банкротства для должника  существенно усложнилась. Одно из нововведений состоит в том, что должник, подающий заявление о банкротстве, лишен права выбора арбитражного управляющего. В свою очередь, кредиторы стали наделены более широкими полномочиями. Теперь они могут оспаривать сделки должника без участия арбитражного управляющего. Таким образом, процедура банкротства стала менее подконтрольной органам управления компании – должника.

Защита от необоснованных требований кредитора при вступлении реестр

При процедуре банкротства должнику важно произвести правовой анализ всех заявленных требований кредиторов. Необходимо подготовить возражения, когда требования кредиторов являются незаконными.  Часто возникают ситуации, в которых задолженность согласно данным бухгалтерии должника, «не сходится» с требованиями кредиторов.

Консультации по вопросам банкротства

Процедура банкротства состоит из нескольких этапов. Каждый из них включает в себя довольно обширный комплекс работ, объём которого зависит от конкретной ситуации. Банкротство – совокупность не только юридических мероприятий, но и стратегических, поэтому необходимо провести анализ и оценку возможности конкретного юридического лица быть признанным банкротом.

Если Вы кредитор:

Составление заявления о признании должника банкротом

Зачастую, метод взыскания задолженности посредством процедуры банкротства должника является наиболее эффективным. Однако эффективность этого метода зависит во многом от активности кредитора. Только тот, кто занимает наиболее активную позицию в процедуре банкротства, имеет большее количество инструментов для взыскания задолженности.

Принятие обеспечительных мер

В целях обеспечения удовлетворения требований, содержащихся в заявлении о банкротстве, необходимо принять следующие дополнительные меры:

  • Подать в арбитражный суд заявления о принятии обеспечительных мер;
  • Подать в уполномоченные органы заявления о запрете должнику совершать регистрационные действия;
  • Подать заявления в налоговую инспекцию о запрете вносить записи в ЕГРЮЛ связанные с ликвидацией или реорганизацией должника.
Представление интересов в процедуре банкротства

В том числе мы:

  • Представляем интересы клиента на собраниях кредиторов;
  • Обжалуем решение собрания кредиторов;
  • Обжалуем незаконные действия арбитражного управляющего;
  • Урегулируем спор о банкротстве мирным путем.
Вступление в реестр кредиторов

Если Вы узнали о начавшейся в отношении должника процедуре банкротства, необходимо вступить в дело о банкротстве, а также чтобы не упустить возможность взыскать имеющийся долг, компании важно вовремя попасть в реестр кредиторов.

На этом этапе мы осуществляем все необходимые действия по включению требований клиента в реестр кредиторов. В случае получения отказа включения требований в реестр кредиторов, обжалуем его в уполномоченных органах, а также осуществим действия по оспариванию включения в реестр требований других кредиторов.

Оспаривание сделок должника

Процедура банкротства позволяет предъявлять такие иски, которые в обычной хозяйственной деятельности предъявить нельзя. Именно за счет таких правовых инструментов погашается задолженность. Одним из таких инструментов является оспаривание сделок, совершенных должником в преддверии банкротства или уже в ходе банкротства. Кроме общих оснований признания сделок недействительными, в банкротстве применяются специальные основания, в частности:

- Подозрительные сделки, совершенные в течение одного года до или после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом при неравноценном встречном исполнении обязательства другой стороной сделки.

- Подозрительные сделки, совершенные в течение трех лет до или после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.

- Сделки, влекущие за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами.

В результате признания сделок недействительными, имущество, которое ранее было выведено, возвращается в конкурсную массу и реализуется, а полученные денежные средства направляются на погашение требований кредитора.

Консультации по вопросам банкротства

На данном этапе мы даем устные и письменные консультации по вопросам банкротства и делаем прогноз развития событий.

Взыскание долга с владельца должника

Изменения в законодательстве о субсидиарной ответственности открывает новые возможности по реальному взысканию долгов. Среди новшеств - возможность взыскания долгов с реальных владельцев бизнеса (а не номинальных директоров, с которых нечего взять), в том числе по "брошенным", "реорганизованным" и ликвидированным компаниям. Подробнее в нашей статье - Субсидиарная ответственность: безграничная ответственность и вечный долг.

Узнайте стоимость налогового аудита