Аудит и сопутствующие аудиту услуги

Аудит финансовой отчетности — независимая проверка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности компании.

Как правило, аудит финансовой отчетности ассоциируется с формализованной обязательной процедурой в рамках закона, и, как следствие, с материальными и временными затратами на его проведение.

Однако на деле, аудит – это не только выдача аудиторского заключения, это, прежде всего, проверка, обеспечивающая наличие огромного пласта достоверной информации, которая является фундаментом для решения управленческих бизнес-задач.

Так, на основе результатов аудита возможно решение следующих бизнес-задач:

— получение объективной информации о реальном финансово-экономическом состоянии компании;

— повышение инвестиционной привлекательности компании;

— получение доступа компании к заемному финансированию;

— повышение прозрачности и управляемости компании;

— своевременная идентификация рисков компании и принятие ответных мер для их снижения и ликвидации;

— соблюдение условий участия в тендерах;

— определение объективной цены сделки при продаже бизнеса.


Мы предоставляем услуги по проведению аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Российскими правилами составления бухгалтерской отчетности (РСБУ), и отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).


Какие аудиторские услуги мы оказываем?

Обязательный аудит

В соответствии с Российским законодательством проведение ежегодного аудита является обязательным для целого ряда организаций, в числе которых:

  • акционерные общества, независимо от показателей деятельности;
  • организации, если их выручка за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн. руб.;
  • организации, если сумма их активов в бухгалтерском балансе по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн. руб.;
  • организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;
  • организации, представляющие и/или раскрывающие годовую сводную (консолидированную) финансовую отчетность;
  • организации, осуществляющие деятельность застройщика с привлечением денежных средств для долевого строительства.

 

Что Вы получите по результатам услуги 
«Обязательный аудит финансовой отчетности»?

- Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

- Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

- Рекомендации по устранению недостатков.

Инициативный аудит

В отличие от обязательного аудита инициативный аудит может быть проведен в отношении финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ или МСФО, в любое время и за любой выбранный период времени работы компании.

 

Инициативный аудит может проводиться в следующих случаях:

  • если соответствующее требование содержится в учредительных документах;
  • по решению собственника, руководства компании либо по запросу потенциального инвестора, желающего получить подтверждение достоверности финансовой отчетности;
  • по требованию банка при получении кредита;
  • в соответствии с условиями при участии в тендере на заключение госконтракта;
  • при покупке готового бизнеса;
  • при смене руководителя аудируемой организации, главного бухгалтера, изменении основного состава бухгалтерии;
  • при наличии сомнений в правильности ведения бухгалтерского и налогового учета, составления отчетности;
  • при необходимости представления аудированной отчетности в головную организацию.

 

Что Вы получите по результатам услуги 
«Инициативный аудит финансовой отчетности»?

- Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

- Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

- Рекомендации по устранению недостатков.

Специальный аудит

Как правило, аудит отчетности, составленной по специальным правилам, проводится в случае наличия обязательств перед третьими лицами о проведении такого аудита согласно условиям договоров, а также по решению собственника или руководства компании, желающего получить подтверждение соответствия финансовой отчетности установленным правилам отчетности.

 

Примерами такого рода отчетности является:

  • отчетность, составленная по правилам налогового учета;
  • отчетность, составленная по правилам управленческого учета;
  • отчетность, составленная по специальным правилам, обусловленным условиями договоров (кредитный договор, условия облигационного займа или гранта и др.)
Сопутствующие аудиту услуги

В соответствии с требованиями федеральных стандартов аудиторской деятельности мы оказываем следующие сопутствующие аудиту услуги:

- Обзорная проверка

Обзорная проверка, в отличие от аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности, обеспечивает ограниченный уровень уверенности аудитора и предусматривает значительно меньший объем проводимых процедур по сравнению с аудитом: опросы сотрудников Компании, проведение аналитических процедур.

Обзорные проверки, как правило, проводятся в отношении квартальной или полугодовой финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

- Согласованные процедуры

Согласованные процедуры - это любые услуги аудиторского характера, согласованные между Компанией, аудитором и третьей стороной. В качестве третьей стороны, как правило, выступает банк или акционеры Компании. Характер и объемы услуг четко обозначаются в договоре на проведение согласованных процедур. Результатом оказания таких услуг является отчет об отмеченных фактах, где аудитор не выражает своего мнения, а предоставляет возможность пользователям этого отчета сформировать собственные выводы в отношении полученных данных.

 

Примеры согласованных процедур:

  • анализ рисков мошенничества, хищений и злоупотреблений со стороны персонала Компании;
  • проверка расчета целевых показателей (ковенант), содержащихся в договоре с банком;
  • проведение инвентаризации имущества (запасов, основных средств);
  • проверка первичной документации в отношении различных статей отчетности (закупки, продажи, капитальное строительство, и.т.п.);
  • проведение сверок с контрагентами.

Что Вы получите по результатам оказания аудиторских услуг?

01. Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

02. Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

03. Рекомендации по устранению недостатков.

Аудит и сопутствующие аудиту услуги

Аудит финансовой отчетности — независимая проверка достоверности финансовой (бухгалтерской) отчетности компании.

Как правило, аудит финансовой отчетности ассоциируется с формализованной обязательной процедурой в рамках закона, и, как следствие, с материальными и временными затратами на его проведение.

Однако на деле, аудит – это не только выдача аудиторского заключения, это, прежде всего, проверка, обеспечивающая наличие огромного пласта достоверной информации, которая является фундаментом для решения управленческих бизнес-задач.

Так, на основе результатов аудита возможно решение следующих бизнес-задач:

— получение объективной информации о реальном финансово-экономическом состоянии компании;

— повышение инвестиционной привлекательности компании;

— получение доступа компании к заемному финансированию;

— повышение прозрачности и управляемости компании;

— своевременная идентификация рисков компании и принятие ответных мер для их снижения и ликвидации;

— соблюдение условий участия в тендерах;

— определение объективной цены сделки при продаже бизнеса.


Мы предоставляем услуги по проведению аудита финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Российскими правилами составления бухгалтерской отчетности (РСБУ), и отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО).


Какие аудиторские услуги мы оказываем?

Обязательный аудит

В соответствии с Российским законодательством проведение ежегодного аудита является обязательным для целого ряда организаций, в числе которых:

  • акционерные общества, независимо от показателей деятельности;
  • организации, если их выручка за предшествовавший отчетному год превышает 400 млн. руб.;
  • организации, если сумма их активов в бухгалтерском балансе по состоянию на конец предшествовавшего отчетному года превышает 60 млн. руб.;
  • организации, ценные бумаги которых допущены к организованным торгам;
  • организации, представляющие и/или раскрывающие годовую сводную (консолидированную) финансовую отчетность;
  • организации, осуществляющие деятельность застройщика с привлечением денежных средств для долевого строительства.

 

Что Вы получите по результатам услуги 
«Обязательный аудит финансовой отчетности»?

- Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

- Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

- Рекомендации по устранению недостатков.

Инициативный аудит

В отличие от обязательного аудита инициативный аудит может быть проведен в отношении финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с РСБУ или МСФО, в любое время и за любой выбранный период времени работы компании.

 

Инициативный аудит может проводиться в следующих случаях:

  • если соответствующее требование содержится в учредительных документах;
  • по решению собственника, руководства компании либо по запросу потенциального инвестора, желающего получить подтверждение достоверности финансовой отчетности;
  • по требованию банка при получении кредита;
  • в соответствии с условиями при участии в тендере на заключение госконтракта;
  • при покупке готового бизнеса;
  • при смене руководителя аудируемой организации, главного бухгалтера, изменении основного состава бухгалтерии;
  • при наличии сомнений в правильности ведения бухгалтерского и налогового учета, составления отчетности;
  • при необходимости представления аудированной отчетности в головную организацию.

 

Что Вы получите по результатам услуги 
«Инициативный аудит финансовой отчетности»?

- Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

- Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

- Рекомендации по устранению недостатков.

Специальный аудит

Как правило, аудит отчетности, составленной по специальным правилам, проводится в случае наличия обязательств перед третьими лицами о проведении такого аудита согласно условиям договоров, а также по решению собственника или руководства компании, желающего получить подтверждение соответствия финансовой отчетности установленным правилам отчетности.

 

Примерами такого рода отчетности является:

  • отчетность, составленная по правилам налогового учета;
  • отчетность, составленная по правилам управленческого учета;
  • отчетность, составленная по специальным правилам, обусловленным условиями договоров (кредитный договор, условия облигационного займа или гранта и др.)
Сопутствующие аудиту услуги

В соответствии с требованиями федеральных стандартов аудиторской деятельности мы оказываем следующие сопутствующие аудиту услуги:

- Обзорная проверка

Обзорная проверка, в отличие от аудита финансовой (бухгалтерской) отчетности, обеспечивает ограниченный уровень уверенности аудитора и предусматривает значительно меньший объем проводимых процедур по сравнению с аудитом: опросы сотрудников Компании, проведение аналитических процедур.

Обзорные проверки, как правило, проводятся в отношении квартальной или полугодовой финансовой (бухгалтерской) отчетности.

 

- Согласованные процедуры

Согласованные процедуры - это любые услуги аудиторского характера, согласованные между Компанией, аудитором и третьей стороной. В качестве третьей стороны, как правило, выступает банк или акционеры Компании. Характер и объемы услуг четко обозначаются в договоре на проведение согласованных процедур. Результатом оказания таких услуг является отчет об отмеченных фактах, где аудитор не выражает своего мнения, а предоставляет возможность пользователям этого отчета сформировать собственные выводы в отношении полученных данных.

 

Примеры согласованных процедур:

  • анализ рисков мошенничества, хищений и злоупотреблений со стороны персонала Компании;
  • проверка расчета целевых показателей (ковенант), содержащихся в договоре с банком;
  • проведение инвентаризации имущества (запасов, основных средств);
  • проверка первичной документации в отношении различных статей отчетности (закупки, продажи, капитальное строительство, и.т.п.);
  • проведение сверок с контрагентами.

Что Вы получите по результатам оказания аудиторских услуг?

01. Аудиторское заключение, которое будет содержать независимое компетентное мнение о достоверности финансовой отчетности Вашей компании или отдельной ее части за отчетный период;

02. Отчет руководству / собственникам компании о выявленных отклонениях и искажениях в бухгалтерском учете и отчетности, о недостатках в системе внутреннего контроля, о выявленных рисках в деятельности компании;

03. Рекомендации по устранению недостатков.

Налоговые споры

Важность грамотной подготовки и ведения налогового дела трудно переоценить. Нам известны случаи, когда невыверенность позиции и плохая подготовка к делу приводили к отрицательному результату – необходимости уплатить десятки и сотни миллионов, банкротству компаний, уголовному преследованию руководителей и учредителей.

Чтобы качественно защитить свои интересы, надо знать и максимально полно использовать предусмотренные законом возможности. Подробнее о правах налогоплательщика читайте в нашей статье Налоговые войны: как отстоять свои права?

О профессионализме нашей команды говорит процент успешно завершенных налоговых дел:

89% в 2016

97% в 2015

98% в 2014

97% в 2013

 

Что мы делаем в рамках услуги «Разрешение налоговых споров»?

Определение стратегии и тактики спора по итогам налоговой проверки

Пример. До недавнего времени многие налогоплательщики применяли следующий тактический прием – процедурные нарушения инспекции (к примеру, когда налогоплательщика не приглашают на рассмотрение акта проверки или не вручают вместе с актом приложения) берегли для суда. Логика простая – не дать вышестоящей инспекции «переиграть» ситуацию. ВАС РФ пресек эту практику – суды примут подобные доводы налогоплательщика лишь при указании на них в апелляционной жалобе (п.68 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013).

Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

Проработанная апелляционная жалоба позволяет снять до 40% претензий на досудебной стадии.

Подготовка заявлений в суд и формирование доказательственной базы по делу

Случай из нашей практики. Инспекция провела выемку документов. В качестве мотива, уже в суде, налоговый орган сослался на отказ директора от получения требования. Однако при анализе материалов проверки мы выявили, что директор даже теоретически не мог отказаться от его получения – в указанный в требовании день он находился за границей (с отметкой в загранпаспорте трудно поспорить). Выемку признали незаконной, а с ней – и решение по проверке.

Обращение в Конституционный Суд РФ

Случай из нашей практики. Налоговый орган перевел налогоплательщика на ЕНВД, доначислив при этом НДС (снял вычеты, а корректировку по выручке не сделал). Суды всех трех инстанций рассмотрели дело не в нашу пользу, ВАС РФ – отказал в пересмотре. Но нам удалось добиться положительного рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ (Постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П). КС РФ, хоть и признал конституционными оспариваемые положения, фактически указал на неверное их толкование судами и необходимость пересмотра дела.

Недопущение необоснованных взысканий (получение обеспечительных мер суда)

Обращение в суд не приостанавливает решение инспекции по проверке. Последующие действия налогового органа (взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества, приостановление операций по счетам, передача материалов в СК РФ) способны парализовать деятельность даже самой финансово устойчивой компании, а в некоторых случаях – свести на нет и само судебное разбирательство.

Именно поэтому своевременное получение обеспечительных мер суда позволяет компании пережить долгое судебное разбирательство практически безболезненно.

Налоговые споры

Важность грамотной подготовки и ведения налогового дела трудно переоценить. Нам известны случаи, когда невыверенность позиции и плохая подготовка к делу приводили к отрицательному результату – необходимости уплатить десятки и сотни миллионов, банкротству компаний, уголовному преследованию руководителей и учредителей.

Чтобы качественно защитить свои интересы, надо знать и максимально полно использовать предусмотренные законом возможности. Подробнее о правах налогоплательщика читайте в нашей статье Налоговые войны: как отстоять свои права?

О профессионализме нашей команды говорит процент успешно завершенных налоговых дел:

89% в 2016

97% в 2015

98% в 2014

97% в 2013

 

Что мы делаем в рамках услуги «Разрешение налоговых споров»?

Определение стратегии и тактики спора по итогам налоговой проверки

Пример. До недавнего времени многие налогоплательщики применяли следующий тактический прием – процедурные нарушения инспекции (к примеру, когда налогоплательщика не приглашают на рассмотрение акта проверки или не вручают вместе с актом приложения) берегли для суда. Логика простая – не дать вышестоящей инспекции «переиграть» ситуацию. ВАС РФ пресек эту практику – суды примут подобные доводы налогоплательщика лишь при указании на них в апелляционной жалобе (п.68 Постановления Пленума ВАС РФ №57 от 30.07.2013).

Подготовка апелляционной жалобы в вышестоящий налоговый орган

Проработанная апелляционная жалоба позволяет снять до 40% претензий на досудебной стадии.

Подготовка заявлений в суд и формирование доказательственной базы по делу

Случай из нашей практики. Инспекция провела выемку документов. В качестве мотива, уже в суде, налоговый орган сослался на отказ директора от получения требования. Однако при анализе материалов проверки мы выявили, что директор даже теоретически не мог отказаться от его получения – в указанный в требовании день он находился за границей (с отметкой в загранпаспорте трудно поспорить). Выемку признали незаконной, а с ней – и решение по проверке.

Обращение в Конституционный Суд РФ

Случай из нашей практики. Налоговый орган перевел налогоплательщика на ЕНВД, доначислив при этом НДС (снял вычеты, а корректировку по выручке не сделал). Суды всех трех инстанций рассмотрели дело не в нашу пользу, ВАС РФ – отказал в пересмотре. Но нам удалось добиться положительного рассмотрения дела в Конституционном Суде РФ (Постановление КС РФ от 03.06.2014 № 17-П). КС РФ, хоть и признал конституционными оспариваемые положения, фактически указал на неверное их толкование судами и необходимость пересмотра дела.

Недопущение необоснованных взысканий (получение обеспечительных мер суда)

Обращение в суд не приостанавливает решение инспекции по проверке. Последующие действия налогового органа (взыскание недоимки за счет денежных средств и иного имущества, приостановление операций по счетам, передача материалов в СК РФ) способны парализовать деятельность даже самой финансово устойчивой компании, а в некоторых случаях – свести на нет и само судебное разбирательство.

Именно поэтому своевременное получение обеспечительных мер суда позволяет компании пережить долгое судебное разбирательство практически безболезненно.

Сопровождение налоговых проверок

В последнее время возможности налоговых органов значительно расширились, их действия стали более изощренными и выверенными.

Пример. Налоговые органы стали успешно взыскивать задолженность «брошенных» компаний не только с учредителей, но и с формально независимых компаний (так называемых компаний-двойников) – с теми же сотрудниками, фактическим адресом, телефонами, сайтом, ключевыми контрагентами (Определение ВС РФ от 16.09.2016 по делу №А40-77894/15). Подробнее в нашей статье – Двойник от налогов не спасет

В целом подход к проверкам стал более основательным и продуманным. В таких условиях незнание своих прав и специфики налогового законодательства неизбежно приводит к значительным доначислениям.

Для выявления недобросовестных налогоплательщиков налоговые органы используют более 20 производственных информационных комплексов (ПИК), увязанных в единую сетку.

К примеру, программный комплекс АСК НДС-2 автоматически сопоставляет сведения из отчетности налогоплательщика с данными его поставщиков и покупателей. При выявлении несоответствий налогоплательщику рассылаются автоматические требования дать пояснения. Таким образом, если раньше на проверку цепочки контрагентов уходили месяцы (причем полноценно проверить налоговый орган мог лишь в ходе выездной проверки), теперь это дело нескольких минут. Подробнее об источниках информации налоговых органов читайте в нашей статье IT арсенал налоговых органов.

Даже добросовестные налогоплательщики и реальные операции попадают в зону налоговых рисков.

К сведению, на сегодняшний день в Татарстане налоговая проверка с доначислениями ниже 3 млн. рублей считается низкоэффективной.

Именно поэтому всё взаимодействие с налоговыми органами осуществляется в присутствии наших юристов и аудиторов. Это позволяет нашим клиентам чувствовать себя уверенно и концентрироваться на своей основной деятельности.


Что мы делаем в рамках услуги «Сопровождение налоговых проверок»?

Выстраивание корректных отношений с проверяющими

Очень важно с первого дня проверки выбрать оптимальную тактику общения с проверяющими. Беспрекословное выполнение любых (порой переходящих черту закона) требований и прихотей инспектора, так называемый «режим наибольшего благоприятствования» - не самая выигрышная тактика.

Не стоит впадать и в другую крайность – демонстративно противодействовать проверке и развязывать маленькую войну с налоговой инспекцией, провоцируя тем самым налоговую вендетту.

Участие во всех мероприятиях налогового контроля:
  1. истребование документов
  2. выемка
  3. осмотр
  4. инвентаризация
  5. допрос руководителей и сотрудников

Знание процедуры проведения налоговой проверки необходимо для фиксации нарушений налогового органа и их последующего обжалования.

Пример. В нарушение НК РФ документы в ходе выемки не пронумеровывались, не прошнуровывались, печатью не скреплялись. Однако в протоколе выемки налогоплательщик данный факт не отразил. Суд не принял довод организации о нарушении процедуры выемки (дело №А40-100712/09).

Подготовка возражений на акт проверки, участие в рассмотрении материалов проверки

Случай из нашей практики. В ходе сопровождения выездной налоговой проверки стало ясно, что у налогового органа будут претензии по курсовым разницам. Анализ документов показал, что, действительно, налогоплательщик не включил в доходы положительную курсовую разницу от переоценки аванса по оборудованию. Однако в результате неверно определена (занижена) и первоначальная стоимость оборудования, соответственно, амортизация учтена в меньшем размере. В возражениях на акт мы указали на двойственность ошибки, попросили учесть действительные налоговые обязательства (получалась переплата по налогу на прибыль). Суд поддержал нашу позицию.

Налоговый check-up

Налоговый check-up – это аналог выездной налоговой проверки компании (группы компаний). По результатам аудита руководитель получает объективную информацию о потенциальных налоговых рисках и их размере, а также план мероприятий по их устранению (снижению).

Выполнив подготовленные рекомендации самостоятельно либо с привлечением экспертов АНП Зенит, компания сможет подготовиться к налоговой проверке и вернуть (либо зачесть) скрытые переплаты налогов из бюджета.

Случай из нашей практики. Выявленные в ходе аудита неучтенные расходы мы отразили в возражениях на акт проверки. Часть расходов признала сама инспекцией, часть – управление, а правомерность принятия остальных расходов подтвердил суд. В результате для предпринимателя выездная налоговая проверка закончилась не недоимкой, а возвратом переплаты из бюджета.



Как мы проводим «Налоговый check-up»:

  1. Анализируем модель организации Вашего бизнеса, используя общедоступные источники информации (СМИ, базы данных ФНС, сайт компании, социальные сети, база решений судов и т.д.);
  2. Выезжаем и осматриваем место деятельности компании; проводим выборочные опросы работников (при необходимости);
  3. Анализируем налоговую отчетность компании, оборотно-сальдовые ведомости, регистры налогового учета, основные договора; на основе анализа формируем список потенциально рисковых зон и возможные переплаты;
  4. Запрашиваем подробную информацию, документы и пояснения по рисковым зонам и переплатам;
  5. Инспектируем вопросы IT-безопасности Вашего бизнеса при применении налоговой оптимизации.


Что Вы получаете в итоге:

Письменный отчет о проведенной проверке с описанием

— выявленных налоговых рисков и переплат налогов;

— практических рекомендаций по их снижению (реализации).

Структурирование бизнеса

Что такое структурирование бизнеса?

Формирование бизнес-модели, обеспечивающей налоговую и имущественную безопасность.


Выстраивание оптимальной структуры бизнеса решает следующие задачи:

  1. защита активов собственника и компании;
  2. законная оптимизация налоговой нагрузки;
  3. минимизация риска привлечения к субсидиарной ответственности.

Как мы проводим «Структурирование бизнеса»?

Анализируем существующую модель организации бизнеса
  • анализ ключевых показателей бизнеса;
  • расчет текущей налоговой нагрузки бизнеса;
  • правовая оценка применяемых методов налоговой оптимизации, стоимостная оценка налоговых рисков;
  • выявление имущественных и управленческих рисков.
Определяем и согласовываем оптимальную модель бизнеса
  • графическое изображение всех субъектов хозяйственной деятельности с указанием внутренних и внешних связей, товарных и финансовых потоков; 
  • математическая модель функционирования бизнеса, налоговые режимы и юрисдикции, специальные договорные конструкции.
Разрабатываем руководство по внедрению

Данное руководство описывает управленческие, имущественные и налоговые аспекты функционирования новой структуры, правовое обоснование налоговой оптимизации.

Сопровождаем внедрение
  • создание новых и реорганизация существующих компаний;
  • разработка договоров;
  • перераспределение активов;
  • распределение персонала;
  • консультации по вопросам, возникающим в процессе перехода на новую модель.

Защита активов

Защита активов — это противодействие агрессивным действиям кредиторов. Защита от субсидиарной ответственности, оспаривания сделок  и других действий, приводящих к утрате имущества.



Почему вам необходима защита от кредиторов?


  1. Чтобы уменьшить личные риски руководителей и собственников бизнеса (уголовно-правовые, административные, взыскание убытков и субсидиарная ответственность).
  2. Чтобы сохранить активы компании от имеющихся или возможных посягательств.


Что вы получаете в итоге?


Защита активов

Защита активов — это противодействие агрессивным действиям кредиторов. Защита от субсидиарной ответственности, оспаривания сделок  и других действий, приводящих к утрате имущества.



Почему вам необходима защита от кредиторов?


  1. Чтобы уменьшить личные риски руководителей и собственников бизнеса (уголовно-правовые, административные, взыскание убытков и субсидиарная ответственность).
  2. Чтобы сохранить активы компании от имеющихся или возможных посягательств.


Что вы получаете в итоге?


Банкротство

Банкротство — это всегда сомнения. Это всегда крайняя мера. Но если претензии контрагентов накапливаются как снежный ком, и становится очевидно, что ситуацию уже не выправить, только банкротство дает возможность выйти из бизнеса без риска негативных последствий для личного имущества и свободы. Причем реальную, абсолютно законную, вместо «альтернативной» иллюзии.


С другой стороны, если вы выступаете кредитором, то банкротство должника можно использовать как наиболее эффективный способ взыскания задолженности. Однако эффективность этого метода зависит во многом от активности кредитора. Только тот, кто занимает наиболее активную позицию в процедуре банкротства, имеет большее количество инструментов для взыскания задолженности.

Об одном из таких действенных инструментов — субсидиарную ответственность — читайте в нашей статье Субсидиарная ответственность: безграничная ответственность и вечный долг.


Независимо от того, чью сторону Вы представляете, мы всегда готовы оказать квалифицированную юридическую помощь при процедуре банкротства.


Что возможно в рамках услуги «Банкротство»?

Если Вы должник:

Анализ возникшей экономической ситуации в компании, включая правовой аудит кредиторской и дебиторской задолженности, имущественных и личных рисков владельцев бизнеса, которые возникнут как при введении процедуры банкротства, так и в случае отказа от этого инструмента

Процедура банкротства – единственный законный способ прекращения деятельности компании с большой задолженностью перед контрагентами. Однако не стоит расценивать банкротство как простую процедуру «списания» долгов.

Алгоритм действий в случае подачи заявления о банкротстве самим должником:

  1. Анализ наличия права или обязанности подачи заявления должника о банкротстве.
  2. Предварительный анализ ситуации и рисков, связанных с банкротством. При необходимости — принятие соответствующих мер.
  3. Подготовка самого заявления о банкротстве.
  4. Подача заявления в арбитражный суд, который в результате рассмотрения принимает решение о введении процедуры наблюдения (в случае, если должник в стадии ликвидации, сразу вводится конкурсное производство) либо может признать заявление необоснованным и отказать в ведении процедуры банкротства.
Юридическое сопровождение организации при банкротстве и представление интересов

В связи с последними изменениями в законодательстве, процедура банкротства для должника  существенно усложнилась. Одно из нововведений состоит в том, что должник, подающий заявление о банкротстве, лишен права выбора арбитражного управляющего. В свою очередь, кредиторы стали наделены более широкими полномочиями. Теперь они могут оспаривать сделки должника без участия арбитражного управляющего. Таким образом, процедура банкротства стала менее подконтрольной органам управления компании – должника.

Защита от необоснованных требований кредитора при вступлении реестр

При процедуре банкротства должнику важно произвести правовой анализ всех заявленных требований кредиторов. Необходимо подготовить возражения, когда требования кредиторов являются незаконными.  Часто возникают ситуации, в которых задолженность согласно данным бухгалтерии должника, «не сходится» с требованиями кредиторов.

Консультации по вопросам банкротства

Процедура банкротства состоит из нескольких этапов. Каждый из них включает в себя довольно обширный комплекс работ, объём которого зависит от конкретной ситуации. Банкротство – совокупность не только юридических мероприятий, но и стратегических, поэтому необходимо провести анализ и оценку возможности конкретного юридического лица быть признанным банкротом.

Если Вы кредитор:

Составление заявления о признании должника банкротом

Зачастую, метод взыскания задолженности посредством процедуры банкротства должника является наиболее эффективным. Однако эффективность этого метода зависит во многом от активности кредитора. Только тот, кто занимает наиболее активную позицию в процедуре банкротства, имеет большее количество инструментов для взыскания задолженности.

Принятие обеспечительных мер

В целях обеспечения удовлетворения требований, содержащихся в заявлении о банкротстве, необходимо принять следующие дополнительные меры:

  • Подать в арбитражный суд заявления о принятии обеспечительных мер;
  • Подать в уполномоченные органы заявления о запрете должнику совершать регистрационные действия;
  • Подать заявления в налоговую инспекцию о запрете вносить записи в ЕГРЮЛ связанные с ликвидацией или реорганизацией должника.
Представление интересов в процедуре банкротства

В том числе мы:

  • Представляем интересы клиента на собраниях кредиторов;
  • Обжалуем решение собрания кредиторов;
  • Обжалуем незаконные действия арбитражного управляющего;
  • Урегулируем спор о банкротстве мирным путем.
Вступление в реестр кредиторов

Если Вы узнали о начавшейся в отношении должника процедуре банкротства, необходимо вступить в дело о банкротстве, а также чтобы не упустить возможность взыскать имеющийся долг, компании важно вовремя попасть в реестр кредиторов.

На этом этапе мы осуществляем все необходимые действия по включению требований клиента в реестр кредиторов. В случае получения отказа включения требований в реестр кредиторов, обжалуем его в уполномоченных органах, а также осуществим действия по оспариванию включения в реестр требований других кредиторов.

Оспаривание сделок должника

Процедура банкротства позволяет предъявлять такие иски, которые в обычной хозяйственной деятельности предъявить нельзя. Именно за счет таких правовых инструментов погашается задолженность. Одним из таких инструментов является оспаривание сделок, совершенных должником в преддверии банкротства или уже в ходе банкротства. Кроме общих оснований признания сделок недействительными, в банкротстве применяются специальные основания, в частности:

- Подозрительные сделки, совершенные в течение одного года до или после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом при неравноценном встречном исполнении обязательства другой стороной сделки.

- Подозрительные сделки, совершенные в течение трех лет до или после принятия арбитражным судом заявления о признании должника банкротом с целью причинения вреда имущественным правам кредиторов.

- Сделки, влекущие за собой оказание предпочтения одному из кредиторов перед другими кредиторами.

В результате признания сделок недействительными, имущество, которое ранее было выведено, возвращается в конкурсную массу и реализуется, а полученные денежные средства направляются на погашение требований кредитора.

Консультации по вопросам банкротства

На данном этапе мы даем устные и письменные консультации по вопросам банкротства и делаем прогноз развития событий.

Взыскание долга с владельца должника

Изменения в законодательстве о субсидиарной ответственности открывает новые возможности по реальному взысканию долгов. Среди новшеств - возможность взыскания долгов с реальных владельцев бизнеса (а не номинальных директоров, с которых нечего взять), в том числе по "брошенным", "реорганизованным" и ликвидированным компаниям. Подробнее в нашей статье - Субсидиарная ответственность: безграничная ответственность и вечный долг.

Структурирование сделок

Сопровождение сделок со сложным объектом, составом участников с учетом финансовых, корпоративных и налоговых аспектов.


Почему Вам необходимо структурировать сделки?

  • Если Вы покупаете: чтобы в результате сделки Вы получили то, что Вам нужно, и не получили того, что не нужно (скрытые долги, проблемы с госорганами, обременения и т.д.).
  • Если Вы продаете: чтобы иметь эффективные гарантии оплаты или возврата объекта.
  • Если вступаете в сделку с партнерами: чтобы точно зафиксировать права и обязанности каждого участника и последствия наступления тех или иных обстоятельств (в т.ч. вынужденное или умышленное нарушение обязательств участником).

Что вы получаете в итоге?

  1. Различные варианты решения задачи с описанием преимуществ и недостатков;
  2. Комплексный анализ, включающий не только гражданско-правовые риски, но и налоговую составляющую и др.
  3. Полный комплект документов, необходимых для сделки.

Почему это выгодно?

  • Мы гибко подстроим сделку под Ваши пожелания.
  • Партнеры компании имеют обширный опыт участия в переговорах на высоком уровне. Мы можем не только выполнить ваши задание по сделке, но и активно участвовать в бизнес-конфигурации сделки.
  • Решать проблемы при ненадлежащем оформлении сделки намного дороже, чем правильно подготовить ее с самого начала.

Сопровождение сложных судебных споров

Споры со сложной юридической материей  и споры с высокой ценой поражения.


Почему вам нужна помощь в сопровождении сложных судебных споров?

  • Чтобы иметь объективную картину возможных рисков.
  • Чтобы исключить ошибки, возможные при привлечении специалистов «общей» квалификации.
  • Чтобы получить максимально возможный результат, в том числе путем применения нестандартных подходов к разрешению правовой ситуации.
  • Чтобы исключить возможность «процессуальной ошибки», которая может привести к полному поражению.

Что вы получаете в итоге?

  1. Правовое заключение с полным описанием рисков и их стоимостная оценка.
  2. План практических действий по снижению выявленных рисков (чек-лист).
  3. Представительство интересов клиента в суде.

Почему это выгодно?

  • ROI (показатель возврата инвестиций) проектов по защите должника от кредиторов составляет 8000%.
  • Максимальный ROI в нашей практике составляет 20 000%.
  • Что это означает? Заплатив за наши услуги, клиент получит возврат инвестиций значительно превышающей затраты.

Банковская и финансовая практика

Всесторонняя правовая поддержка банкам, профессиональным участникам рынка ценных бумаг, финансовым институтам
и инвесторам.

Строительные споры

Многие наши клиенты — это строительные компании. Самые разные – от строительства метро и нефтегазовой инфраструктуры до футбольных стадионов. Мы хорошо понимаем этот бизнес, знаем его специфику и узкие места.


Так, едва ли не каждый заказчик несёт потери в результате недобросовестности подрядчика:

  • срыв сроков и некачественное выполнение работ;
  • нежелание оформить исполнительную документацию при полученном 100% авансе;
  • ненадлежащее содержание строительной площадки и несоблюдение правил безопасности и охраны труда;
  • неустанные попытки повышения сметной стоимости работ;
  • или вовсе – ситуации, когда подрядчик получает аванс, бросает фирму или объявляет себя банкротом.

В свою очередь, и подрядчики часто поставлены в условия:

  • когда разрешительная и проектно-сметная документация оформляется только под конец строительства;
  • когда авансы выдаются под видом займов, а часть стоимости работ удерживается на некие гарантийные обязательства;
  • когда неустойки и штрафы превышают стоимость выполненных работ;
  • когда приходится заставлять заказчика осуществить приемку и бороться за оплату выполненных работ.

Кроме того, и подрядчик, и заказчик вынуждены проходить бесчисленные проверки Ростехнадзора, Стройнадзора, административно-технических инспекций, приходящих, в том числе, по жалобам доброжелателей – соседей строящегося объекта.

Все это значительно тормозит и осложняет строительство.


Наша компания имеет 8-летний опыт разрешения строительных споров в государственных и третейских судах, в том числе:

По взысканию задолженности и процентов

Более 500 млн. рублей задолженности и процентов взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неосвоенного аванса

Более 50 млн. рублей неосвоенного аванса взыскано в рамках одного из таких споров.

По взысканию неустойки за просрочку выполненных работ и иных штрафов

Более 50 млн. рублей неустойки за просрочку взыскали в рамках одного из таких споров.

Более 750 млн. рублей средств Клиента мы защитили от необоснованных требований Заказчика строительства.

По обжалованию постановлений надзорных органов о назначении наказания

В том числе постановлений и предписаний Ростехнадзора, строительных надзорных органов регионов, административно-технических инспекций городов и других контролирующих органов.

Что мы делаем в рамках услуги 
«Споры в строительстве»?

Сопровождение проектов в сфере строительства

Обеспечиваем правовую поддержку работы с проектными, подрядными организациями, госорганами и инвесторами
по строительным проектам любой сложности.

Правовая экспертиза договоров в сфере строительства

Правовой анализ договоров с целью выявления скрытых, отягощающих условий. Сопровождение заключения договоров,
в том числе международных договоров подряда FIDIC.

Взыскание задолженности

Взыскание задолженности с использованием механизмов привлечения к субсидиарной ответственности, выявления вывода активов должника и их возврата путем оспаривания сделок, взыскания убытков с контролирующих лиц должника, возврат имущества после цепочки перепродаж.


Почему вам необходима помощь в возврате активов?


  • Закон постоянно меняется и преимущество у того, кто умеет использовать новые инструменты (субсидиарная ответственность, оспаривание подозрительных сделок).
  • В преследовании активов очень важна скорость. Обращение к профессионалам позволит не упустить время.
  • Возвращать активы сложнее, чем прятать. Чтобы добиться успеха, нужны нестандартные решения и профессиональная команда.

Что вы получите на выходе?

  1. Честную оценку вероятности успеха. Мы не продаем иллюзии, чтобы заработать.
  2. Дорожную карту работы с контрольными точками и сроками.
  3. Конечным результатом работы является погашение долга/получение актива.

Почему это выгодно?

  • Мы назовем бюджет, сроки и вероятность решения задачи до того, как вы примете решение и начнете тратить деньги.
  • У нас есть положительный опыт возврата крупных активов (офисное здание в Казани).
  • Что это означает? Заплатив за наши услуги, клиент получит возврат инвестиций значительно превышающей затраты.

Корпоративное право

Совместный бизнес чреват потенциальными конфликтами между его участниками. Сегодня партнеры – друзья и единомышленники, но завтра они могут утратить единую цель. Из-за отсутствия четкого деления функций и зон ответственности каждый участник может посчитать, что он вложил больше средств и сил, чем другой. И это всегда приводит к тупиковой ситуации и парализует развитие компании.

Поэтому пока отношения держатся на «джентельментских соглашениях, прописанных на салфетке», и общепринятых шаблонных уставах из сети Интернет, риск корпоративных конфликтов остается значительным. Продуманная корпоративная документация (договор об учреждении, устав, корпоративные соглашения и др.) позволит учесть интересы и обязанности каждого участника бизнеса и предотвратить возможные проблемы в будущем.

На этапе уже возникшего спора для пострадавшего участника имеют существенное значение оперативность и продуманность каждого действия по защите его прав (оспаривание решений компании и её сделок, арест имущества компании с запретом их реализации, уголовно-правовые меры защиты и др.).

Наш опыт показывает, что для выхода из конфликта с минимальными потерями требуются не только юридические навыки представительства в суде (с этим могут справиться и штатные юристы), но и компетенции в области налогообложения, опыт корпоративного структурирования, опыт сопровождения уголовного преследования.


Что возможно в рамках услуг по Корпоративному праву?


Проработка корпоративных документов компании

компетенция органов управления, переход доли, вход/выход партнеров, наследники, порядок проведения собраний и принятия решений и др.

Разрешение корпоративных конфликтов

Нами успешно разрешены дела с одновременным наступлением всех, указанных ниже ситуаций:

  • утеря корпоративного контроля над организацией,
  • вывод активов организации,
  • наложение убыточных обязательств на корпорацию,
  • наложение обременения на имущество компании.

Узнайте стоимость аудита налоговой безопасности