Вот уже полгода действует налог на профессиональный доход, больше известный в стране как «налог для самозанятых». Пользоваться новым налоговым режимом могут граждане, реализующие товары собственного производства или оказывающие услуги, производящие работы без привлечения наемных сотрудников. Доход от такой деятельности не должен превышать 2,4 млн. руб. в год.

На недавнем заседании Общественного совета при ФНС России 26 июня 2019 Михаил Мишустин подвел первые итоги этого проекта: «С начала эксперимента в качестве плательщиков налога на профессиональный доход зарегистрировались более 114 тыс. человек. При этом количество сформированных чеков превысило 10 млн., а суммарный доход, полученный самозанятыми гражданами, составляет более 8,9 млрд. рублей».

Наиболее популярными видами деятельности самозанятых являются: перевозка пассажиров, сдача квартир в аренду, консультирование, репетиторство, программирование, маркетинг и реклама.

Как видно, экспериментальный налоговый режим оказался для самозанятых довольно привлекательным. Он дает бизнесу ряд очевидных преимуществ:

  • Упрощенная процедура регистрации (дистанционно через приложение «Мой налог»);
  • Низкие налоговые ставки:
  • 4% от дохода, полученного от физических лиц;
  • 6 % от дохода, полученного от юридических лиц и ИП;
  • Освобождение от обязательной уплаты пенсионных и социальных взносов;
  • Не нужно сдавать бухгалтерскую и налоговую отчетность;
  • Не нужно использовать онлайн-кассы;
  • Налоговый вычет 10 тысяч рублей;
  • Налоговые ставки и величина предельного размера дохода не изменится 10 лет

Скрытые возможности

В настоящее время налог на профессиональный доход введен в 4 пилотных регионах: Москве, Московской, Калужской областях и в Республике Татарстан. В 2020 году планируется распространение эксперимента на ряд других регионов.

При этом уже сейчас если

  1. гражданин оказывает услуги как в субъекте, включенном в эксперимент, так и в других субъектах Российской Федерации,
  2. и при регистрации в качестве самозанятого им выбран субъект, включенный в эксперимент,

то при соблюдении остальных ограничений, можно уплачивать налог со всех доходов, являющихся объектом обложения этим налогом. Ограничений по прописке гражданина (ИП) нет.

Об этом дано разъяснение в письме ФНС России от 14.06.2019 №КЧ-17-3/159.

Таким образом, льготный режим можно применять и к доходам, полученным за пределами субъектов, включенных в эксперимент. Главное, чтобы часть дохода самозанятый получал в одном из 4 пилотных субъектов (Москве, Московской, Калужской областях или в Татарстане).


Кому это может быть полезно

  • всем самозанятым, имеющим заказчиков в нескольких регионах страны, включая регионы-участников эксперимента:
  • фрилансерам, которые работают через Интернет (программисты, маркетологи, дизайнеры, консультанты, копирайтеры, переводчики и другие);
  • блогерам;
  • преподавателям;
  • перевозчикам;
  • строителям;
  • швеям;

  • а также бизнесу, привлекающему физических лиц под разовые проекты, работы (для перевозки, ремонта, уборки, разработки модуля корпоративного CRM – да мало ли ситуаций, когда работать с физлицом дешевле и проще, чем заключать контракт с компанией…)

Разьяснение ФНС подтверждает, что с самозанятыми может работать любая российская компания или ИП. Это значительно выгоднее и удобнее, чем привлекать физические лица без статуса самозанятого, поскольку не нужно удерживать НДФЛ (не возникает обязанностей налогового агента) и уплачивать страховые взносы. Главное, чтобы самозанятый получал часть дохода в регионе–участнике эксперимента и при регистрации статуса самозанятого заявил этот регион местом получения дохода.

Берите на вооружение.


Налог для самозанятых: как применить за пределами пилотных регионов
Закир Абдрашитов

Посмотреть профиль